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中国进口报关代理目前只对四种商品征收消费税

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》,中国目前只对四种商品征收消费税。奢侈品税率已经下降。

 

 

第一类:可能对健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品,如烟、酒、酒、鞭炮和烟花。

第二类:奢侈品和其他非必需品,如贵重珠宝首饰、玉石、化妆品、护肤和护发产品。

第三类:高能耗的高端消费品,如汽车、摩托车和汽车轮胎。

第四类:不可再生和替代石油消费品,如汽油和柴油。

 

一、从价格中征收消费税

 

1.征税货物的类型及其税率

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》所附消费税税目和税率,香烟、酒精和酒精、化妆品、护肤护发产品、贵重珠宝首饰、烟花、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和汽车等11类商品属于消费税应税商品。该表还列出了适用于所有应税货物的税率,最高为45%,最低为3%。

 

2.应税价值和税收计算

中国采用价格固定率的方法来计算进口报关代理消费税。应税价值包括进口报关代理货物的价格(成本加运费)加上关税。中国的消费税采用价格内征税的方法。因此,应税价值的构成包括消费税。

 

应税价值构成的计算公式如下:应税价值构成=(关税完税价格、关税金额) / (1-消费税税率)。根据价格计算消费税的公式是:应税金额=应税价值的组成*消费税税率。消费税的计算例子:一家公司向海关申报进口一批汽车,价格为1000万日元fob横滨,运费20万日元,保险费率为5%。80万日元对人民币的消费税税率是8500元。

 

完税价格: (10,000,000,200,000) / (1-5%) = 10,251,256.28141,10,251,256.28141×8500÷100,000 = 871,356.7839196≈871357元人民币进口汽车应归类为税号8703.2314,税率80为871。 

 

消费税应税价值: (871 357元697 085.6元)/(1-8704 828.91元≈1 704 829元。消费税: 1 704 829×8386.32元。 

 

二、从数量上征收消费税

 

从数量上评估的应税消费品包括黄酒、啤酒、汽油和柴油,需要征收配额。黄酒每吨240元,啤酒每吨220元,汽油每升0.2元,柴油每升0.1元。

 

从数量上征收消费税的计算公式为:应税金额=单位税额*进口量。按具体税率征收消费税的商品的计量单位换算标准为: 1吨啤酒= 988升黄酒1吨= 962升汽油1吨= 1388升柴油1吨= 1176。

 

例如,一家公司以10,000,100美元的价格进口1,000箱啤酒,每箱净重335毫升,CIF 824元。一般税率为7.5元/升,消费税税率为220元/吨。进口啤酒数量: 335毫升×1000×24〝1000毫升=,8040升=8.1377吨,关税: 7.5元×8040元= 60300元,消费税: 220元×8.1377 = 1790.29元。